Чек-лист                        проверки контрагента     (проявление должной осмотрительности)

 

Перечень документов, предоставляемых для заключения Договора с контрагентом:

 1.  копия Устава (действующая редакция) для юридического лица (все страницы);

 2.   копия паспорта индивидуального предпринимателя (страницы с фото и личной подписью лица, отметкой о регистрации по месту жительства);

 3.   копия Свидетельства о государственной регистрации юридического лица при его создании либо индивидуального предпринимателя (или лист записи ЕГРЮЛ/ ЕГРИП);

 4.   копия Свидетельства о постановке на налоговый учет по месту нахождения в ИФНС;

 5.  копии документов, подтверждающих полномочия лица, подписывающего от имени контрагента договор (копия решения единственного учредителя (участника)/протокол общего собрания учредителей (участников) Общества или акционеров о назначении/избрании руководителя, доверенность на представителя с указанием паспортных данных. полномочий на заключение/подписание договора, срока действия доверенности);

 6. выписка из ЕРГЮЛ (для юридических лиц) или ЕГРИП (для индивидуальных предпринимателей) сроком выдачи не ранее 1 (одного) месяца до заключения договора;

7.    копия справки из банка об открытии счета контрагента;

8.    приказ о вступлении в должность руководителя;

9.     приказ о назначении главного бухгалтера (при отсутствии в штате - приказ о ведении бухгалтерского учета руководителем);

10.   копия договора аренды или свидетельства о государственной регистрации права собственности на помещение/здание по юридическому адресу контрагента;

11.   копия договора аренды или свидетельства о государственной регистрации права собственности на помещение/здание по адресу места нахождения склада, магазина контрагента;

12.   информационное письмо органов статистики;

13.   копии бухгалтерского баланса и налоговой декларации по НДС на последнюю отчетную дату с подтверждением приемки налоговым органом.

При этом, если Вы не проверите своего контрагента перед подписанием договора, то это может нести очень большой риск. С точки зрения налогового законодательства РФ будет считаться, что Вы не проявили должную осмотрительность при выборе контрагента и если компания окажется "технической", так называемой "однодневкой" Вы не сможете заявить вычет по НДС, и будете привлечены к ответственности за получение необоснованной налоговой выгоды, с применением к Вам также штрафных санкций. 

Для примера не проявления должной осмотрительности, Вы можете посмотреть судебное дело "Фирмы Мэри" (дело № А76-46624/2019), здесь решение было вынесено на уровне ВС РФ (Определение от 19.05.2021г.) не в пользу налогоплательщика.

Также есть случаи, когда решение выносят в пользу налогоплательщика, к примеру, судебное дело "Звёздочки" (дело №А42-7695/2017), Определение ВС РФ от 14.05.2020г. и АС Мурманской области от 13.10.2020г.